ФНС разъяснила правила уплаты НДС для бизнеса на УСН с 2026 года

Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала
методические рекомендации по уплате НДС для предприятий и индивидуальных
предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Одновременно на официальном сайте ведомства появилась промостраница
«Налоги 2026», где собраны ключевые изменения налогового законодательства на
предстоящий год.

Главное нововведение вступает в силу с 1 января 2026 года: организации и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили ₽20 млн, становятся плательщиками НДС. Если порог в ₽20 млн будет превышен уже в 2026 году, обязанность по уплате налога возникает с первого дня месяца, следующего за месяцем превышения.

Для предпринимателей, планирующих перейти на УСН с 2026 года, действует особое правило: они обязаны уведомить налоговый орган не позднее 12 января 2026 года — дата сдвинута из‑за того, что 31 декабря 2025 года выпадает на выходной. Такие ИП также становятся плательщиками НДС с начала года.

Бизнес на УСН, обязанный уплачивать НДС, может выбрать один из вариантов налогообложения. Первый — применение общеустановленных ставок: 22 % (основная), 10 % (для льготных категорий товаров) или 0 % (для экспортных операций и международных грузоперевозок). При этом сохраняется право на вычет «входного» НДС. Второй вариант — специальные ставки: 5 % при годовом доходе от ₽20 до ₽272,5 млн либо 7 % при доходе от ₽272,5 до ₽490,5 млн. В этом случае право на вычет «входного» НДС не предоставляется. Примечательно, что в первый год применения специальных ставок предприниматель может однократно отказаться от них и перейти на общеустановленные.

Помимо этого, ФНС напомнила о изменении правил для патентной системы: ИП теряет право на патент, если его доходы за 2025 год превысили ₽20 млн. Плательщики НДС обязаны ежеквартально сдавать декларации в электронном виде, выставлять счета‑фактуры или УПД, а также вести книги покупок и продаж. К примеру, декларацию за I квартал 2026 года необходимо подать до 27 апреля 2026 года.

На промостранице «Налоги 2026» представлены и другие важные изменения: новые нормы поддержки семей с детьми в рамках НДФЛ, совершенствование системы налоговых вычетов, правила налогообложения доходов иностранных агентов, а также разъяснения по акцизам, НДПИ, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам, страховым взносам, налогу на игорный бизнес и туристическому налогу. Кроме того, там можно найти информацию об урегулировании задолженности, учете налогоплательщиков и контрольной работе.