Налог на подарок: когда за новогодние презенты сотрудникам придется заплатить

Подарки — это тоже часть дохода

Любые материальные ценности, переданные сотруднику безвозмездно, включая подарки, рассматриваются как доход сотрудника и подлежат налогообложению по ставке 13% (для резидентов). То есть стоимость подарка должна включаться в базу расчета налога на доходы физического лица (НДФЛ).

Однако российское законодательство предусматривает исключения:

— Если сумма подарков за календарный год одному сотруднику не превышает 4 тыс. ₽, налог платить не придется.

— Стоимость подарков сверх этой суммы включается в налогооблагаемый доход сотрудника, с которой уплачивается НДФЛ.

Например, если сотрудник получил новогодний подарок стоимостью 8 тыс. ₽, то налог взимается лишь с разницы: 8 тыс. ₽ − 4 тыс. ₽ = 4 тыс. ₽, и налог составит 520 ₽ (4 тыс. × 13%).

Работодатель обязан самостоятельно удержать сумму налога и перечислить ее в бюджет.

Страховые взносы — еще одна статья расходов

Помимо НДФЛ, существует обязанность уплаты страховых взносов со стоимости подарков. Однако страховыми взносами не облагаются суммы, не превышающие 4 тыс. ₽. Все, что свыше, подлежит обложению пенсионными, медицинскими и социальными взносами в общем порядке.

Проверки и штрафы

Если же предприятие не соблюдает требования налогового законодательства и передает работникам дорогостоящие подарки без учета обязательных платежей, оно рискует столкнуться с проверками налоговой службы и штрафами. Основные риски заключаются в следующем:

— Нарушение порядка исчисления и удержания НДФЛ.

— Неправильное начисление и несвоевременная уплата страховых взносов.

— Проблемы с оформлением бухгалтерской документации.

Юрист уточняет, чтобы избежать проблем с законом, рекомендуется заранее учитывать лимит в размере 4 тыс. ₽ при выдаче новогодних подарков сотрудникам. Это позволит минимизировать налоговую нагрузку и избежать нарушений.

Ранее Ирина Зуй рассказала, как не нарушить закон, украшая подъезд к Новому году.