logo
/новости Московской области
Картинка
/ Фото: REGIONS/Илья Попов

«Получил квартиру в подарок — плати НДФЛ?»: в каких случаях одаряемый не должен отдавать ни копейки

/Главная /Общество
Автор текста:
Наталья Огневая
/Главная /Общество
Автор текста:
Наталья Огневая
Передача квартиры, жилого дома или земельного участка по договору дарения юридически признается получением неденежного дохода. По этой причине обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возлагается исключительно на принимающую сторону — одаряемого. Сам даритель никакой материальной выгоды от сделки не получает, поэтому налоговые обязательства у него отсутствуют. Особенности применения НДФЛ при переоформлении недвижимости регулируются статьей 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Налоговая нагрузка напрямую зависит от наличия и степени родства между участниками сделки, пишет «Все Свое».

Дарение квартиры близким родственникам: правила и льготы

Статья 217 НК РФ (пункт 18.1) освобождает от уплаты НДФЛ граждан, получивших недвижимость в дар от членов семьи или близких родственников. Стоимость подаренного жилья при этом не имеет значения — фискальные органы не выставляют требований к получателю даже при передаче дорогостоящих объектов.

Согласно законодательству, к категории близких родственников относятся:

  • Официальные супруги.
  • Родители, дети, усыновители и усыновленные.
  • Дедушки, бабушки и внуки.
  • Полнородные и неполнородные (имеющие одного общего родителя) братья и сестры.

Передача недвижимости между другими категориями граждан (например, от тети племяннику) признается доходом и подлежит налогообложению на общих основаниях.

Важно: освобождение от налога распространяется и на коммерческие объекты.Верховный суд РФ (Определение от 17.04.2026 N 309-ЭС24-21782) подтвердил, что дарение нежилой или коммерческой недвижимости между близкими родственниками не облагается НДФЛ, даже если стороны используют объект в предпринимательской деятельности.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении между родственниками

При получении квартиры от близких родственников подавать декларацию по форме 3-НДФЛ обычно не требуется. Налоговая служба получает сведения о близком родстве (между супругами, родителями и детьми) через межведомственные каналы связи.

Однако при дарении между бабушкой и внуком или братьями и сестрами у ФНС может не оказаться сведений о родственных связях. После регистрации сделки в Росреестре ведомство может отправить извещение о необходимости отчитаться о доходах. В такой ситуации одаряемый предоставляет в налоговый орган документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, браке), через личный кабинет на сайте ФНС или при личном визите.

Налог на дарение недвижимости неродственнику: ставка и расчет

Если подарок оформлен на человека, не входящего в список близких родственников, полученный доход облагается НДФЛ. Базой для расчета выступает кадастровая стоимость объекта, зафиксированная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января года оформления сделки.

При расчете налога применяется следующий порядок:

  • 13% — если кадастровая стоимость жилья не превышает ₽2,4 млн.
  • 15% — на сумму, превышающую ₽2,4 млн (при этом с первых ₽2,4 млн уплачиваются фиксированные ₽312 тыс.).

Пример расчета налога

При получении в дар квартиры с кадастровой стоимостью ₽5 млн неродственный одаряемый рассчитывает налог по следующей схеме:

  1. Налог с базовой части в ₽2,4 млн по ставке 13% составляет ₽312 тыс.
  2. Налог с остатка в ₽2,6 млн (₽5 млн − ₽2,4 млн) по ставке 15% составляет ₽390 тыс.
  3. Итоговая сумма НДФЛ к уплате составляет ₽702 тыс.

Аналогичный порядок расчета применяется при передаче доли в квартире, дачного дома или земельного участка.

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ

При неродственном дарении одаряемый обязан самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ:

  • Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом оформления недвижимости.
  • Срок уплаты налога — до 15 июля того же года.

Для отчета применяется обновленная форма 3-НДФЛ. Заполнить документ без ошибок помогает программа «Декларация», доступная для скачивания на официальном портале ФНС.

Минимальный срок владения при последующей продаже квартиры

Продажа недвижимости, ранее полученной по договору дарения, может облагаться налогом, если объект находится в собственности меньше установленного законом срока:

  • 3 года — если квартира была подарена членом семьи или близким родственником.
  • 5 лет — если жилье получено в подарок от неродственника.

По истечении этого периода недвижимость можно продать без уплаты НДФЛ и без подачи декларации. Передарить полученный объект другому человеку разрешается в любой момент без соблюдения минимальных сроков владения.

Читайте также:

Скрытые пляжи и штрафы: что ждет любителей нудизма в Подмосковье

Можно ли загорать без одежды: юрист перечислил риски

Наследники могут остаться без квартиры: какие документы нужно оформить до конца лета