Юрист объяснил, как ФНС выявляет искусственное дробление бизнеса

Юрист Карпов: за искусственное дробление бизнеса могут доначислить налоги

/Главная /Общество

Автор текста:

Маргарита Салахова

Сегодня 09:51

/Главная /Общество

Автор текста:

Маргарита Салахова

Сегодня 09:51

Наличие нескольких индивидуальных предпринимателей или компаний само по себе не является нарушением. Однако если формально самостоятельные бизнесы фактически управляются как единая компания ради сохранения специального налогового режима, ФНС может признать это искусственным дроблением. Об этом «Газете.ру» рассказал генеральный директор правового бюро Геннадий Карпов.

По словам юриста, налоговая выявляет подобные схемы с помощью цифрового анализа. Ведомство сопоставляет данные об адресах, телефонах, сайтах, IP-адресах, сотрудниках, руководителях, контрагентах и финансовых операциях.

С 2025 года в рамках эксперимента ФНС также получает информацию от крупных цифровых платформ, включая Wildberries, Ozon, «Яндекс Маркет», «Мегамаркет» и «Авито». Эти сведения используются для проверки возможных признаков искусственного разделения бизнеса.

Помимо анализа данных, налоговая может проводить проверки на местах. Инспекторы вправе осматривать торговые, складские и другие помещения, сопоставлять фактическую организацию работы с документами, а также опрашивать сотрудников и контрагентов.

Например, если два индивидуальных предпринимателя формально работают как отдельные магазины, но используют общий торговый зал и персонал, подчиняются одному руководителю, указывают одинаковые телефоны и работают через один сайт, это может свидетельствовать о фактическом единстве бизнеса.

При оценке ситуации налоговая учитывает совокупность обстоятельств: кто реально управляет компаниями, как распределены сотрудники и ресурсы, кто принимает решения и получает доход, а также насколько самостоятельны хозяйственные операции.

Геннадий Карпов отметил, что предпринимателям становится сложнее рассчитывать на то, что формальное разделение деятельности останется незамеченным. Цифровые данные, сведения от платформ, документы и результаты проверок позволяют налоговой получить общую картину работы бизнеса. Если компания использует искусственное дробление, юрист считает разумным отказаться от такой схемы и перейти к прозрачной модели до начала проверки.

Если дробление признают искусственным, налоговая может доначислить налоги, пени и назначить штраф в размере 40% от суммы неуплаты.

Уголовная ответственность по статье 199 УК РФ может наступить, если сумма неуплаченных налогов за три финансовых года превышает ₽18,75 млн. Для особо крупного размера в материале указан порог 56,25 млн ₽.

В качестве примеров последствий подобных схем Карпов привел дела Елены Блиновской и Дмитрия Портнягина, отметив, что дробление бизнеса может привести не только к доначислению налогов, но и к уголовному преследованию.